Часы работы Пн-Пт - 09.00 до 19:00
Телефон доверия +7 (72533) 4-21-52
Напишите нам revkom_uko@mail.ru

Перспективный план ревизионной комиссии по ЮКО

Перспективный план ревизионной комиссии по ЮКО

Утвержден приказом вр. и. о. председателя Ревизионной комиссии по Южно-Казахстанской области от 28 декабря 2017 года № 262

 

 

Структура

 

Введение

 

I Основы деятельности           

 

II Видение, Миссия и Цель

 

III Оценка текущего состояния

 

IV Перспективные направления развития Ревизионной комиссии на 2017-2021 годы

 

·         Внедрение государственного аудита и развитие Ревизионной комиссии как органа системы государственного аудита и финансового контроля

Методологическая и правовая основы

Аудиторская деятельность и финансовый контроль

Экспертно-аналитическая деятельность

Мониторинг исполнения решений Ревизионной комиссии

Внутренний аудит

Управление человеческим капиталом

·         Развитие интегрированной информационной системы Ревизионной комиссии

 

·         Взаимодействие Ревизионной комиссии с государственными органами, общественностью Взаимодействие с органами государственного аудита и финансового контроля, маслихатом и правоохранительными органами

Взаимодействие с общественностью

 

Заключение

 

V План мероприятий по реализации Перспективного плана

 

ВВЕДЕНИЕ

Эффективная организация деятельности Ревизионной комиссии и его развитие в условиях проводимых в стране политических, экономических и социальных реформ зависят от правильного определения долгосрочных целей и стратегических направлений.

Внедрение перспективного планирования обусловлено стремлением реализовать миссию Ревизионной комиссии с максимальной пользой для государства и открытостью для общественности.

На нынешнем этапе перспективное планирование нацелено обеспечить переход на государственный аудит и дальнейшее развитие государственного аудита и финансового контроля в соответствии с Законом Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон о государственном аудите), а также концепциями новой бюджетной политики и внедрения государственного аудита в Республике Казахстан.

Настоящий Перспективный план определяет основные стратегические направления деятельности Ревизионной комиссии на пять лет.

  1. I. ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Ревизионная комиссия является органом внешнего государственного аудита и финансового контроля.

Статьей 13 Закона о государственном аудите определена компетенция Ревизионной комиссии, в рамках которой определены функции и полномочия, основными из которых являются:

  1. Проведение аудита эффективности:

— планирования и исполнения местного бюджета в соответствии с принципами бюджетной системы Республики Казахстан с подготовкой отчета об исполнении местного бюджета за отчетный финансовый год, который по своему содержанию является заключением к соответствующему отчету местного исполнительного органа;
— использования связанных грантов, бюджетных инвестиций, государственных и гарантированных государством займов, займов, привлекаемых под поручительство государства, и активов государства;
— влияния деятельности местного исполнительного органа и субъектов квазигосударственного сектора на развитие экономики или отдельно взятой отрасли экономики, социальной и других сфер государственного управления;
— реализации документов Системы государственного планирования Республики Казахстан в части исполнения соответствующего бюджета и использования активов государства, а по поручениям Президента Республики Казахстан также по иным направлениям;
— обоснованности планирования, реализуемости и эффективности осуществления местным исполнительным органом и субъектами квазигосударственного сектора закупок товаров, работ, услуг;
— ценообразования, включая оценку разницы между размером выделенных (затраченных) местных финансовых ресурсов на приобретение товаров, работ, услуг и рыночной стоимостью приобретенных товаров, работ, услуг;
—  управления активами субъектов квазигосударственного сектора;
—  налогового администрирования;
— договоров;
— в сфере охраны окружающей среды;
—  в сфере информационных технологий;
—  деятельности объектов государственного аудита.

  1. Проведение аудита соответствия:

— достоверности и правильности ведения объектами государственного аудита бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности;
— выполнения местным исполнительным органом и субъектами квазигосударственного сектора условий договоров;
— полноты и своевременности поступлений в местный бюджет, взимания поступлений в бюджет, а также правильности возврата, зачета ошибочно (излишне) оплаченных сумм из местного бюджета;
— использования средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и кредитов, связанных грантов, государственных и гарантированных государством займов, а также займов, привлекаемых под поручительство государства;
— использования субъектами квазигосударственного сектора выделенных им средств местного бюджета на соответствие финансово-экономическому обоснованию.

  1. 3. Ревизионная комиссия в пределах соответствующей административно-территориальной единицы проводит аудит консолидированной финансовой отчетности местного бюджета, аудит финансовой отчетности администраторов бюджетных программ и государственных учреждений.

Кроме того Ревизионная комиссия осуществляет:

— обеспечивает в пределах своей компетенции принятие мер по противодействию коррупции;
—  заслушивает соответствующую информацию должностных лиц объектов государственного аудита по вопросам, связанным с проведением внешнего государственного аудита;
— по итогам государственного аудита вносит предложения о привлечении должностных лиц к дисциплинарной ответственности лицам, их назначившим;
— принимает меры по устранению выявленных (выявляемых) в ходе государственного аудита и экспертно-аналитических мероприятий нарушений и недостатков;
— вносит в маслихат предложения по выявленным фактам несоблюдения должностными лицами нормативных правовых актов Республики Казахстан, а также по результатам аудита эффективности;
— размещает информацию о своей деятельности в средствах массовой информации с учетом обеспечения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;

— осуществляет экспертно-аналитическую деятельность в виде текущей и последующей оценки;
— осуществляет иные полномочия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.

 

  1. II. ВИДЕНИЕ, МИССИЯ И ЦЕЛЬ

 

В соответствии с Концепцией внедрения государственного аудита в Республике Казахстан на сегодня государственный аудит видится как целостная и независимая оценка эффективности деятельности объектов аудита, охватывающие не только финансовые вопросы, но и все направления их деятельности  с представлением действенных рекомендаций на основе выявленных  недостатков и предложений по их устранению.

На сегодня целью Ревизионной комиссии как органа государственного аудита  является выработка рекомендаций для повышения эффективности управления, направленной на совершенствование и повышение эффективности деятельности объекта аудита и использования государственных средств и активов государства на основе оценки деятельности государственных органов и субъектов  квазигосударственного сектора с использованием Системы управления рисками в развитии экономики или отдельных ее отраслей, а также анализ эффективности деятельности государственных органов.

Также в рамках осуществления финансового контроля посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений, исполнения предписаний и привлечения к ответственности виновных лиц мерами реагирования финансового контроля являются:

1) вынесение обязательного для исполнения всеми государственными органами, организациями и должностными лицами предписания об устранении выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших;

2) возбуждение административного производства в пределах компетенции, предусмотренной законодательством Республики Казахстан об административных правонарушениях;

3) в случаях выявления признаков уголовных или административных правонарушений в действиях должностных лиц объекта государственного аудита передача материалов с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях;

4) предъявление иска в суд в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений и исполнения предписания.

В соответствии с Законом о государственном аудите Миссией Ревизионной комиссии является укрепление финансовой дисциплины, повышение эффективности использования государственных средств, активов государства и субъектов квазигосударственного сектора в целях обеспечения экономической стабильности в Республике Казахстан.

Основными задачами Ревизионной комиссии как внешнего органа государственного аудита являются анализ (оценка, проверка) эффективного использования национальных ресурсов (финансовых, природных, производственных, трудовых, информационных) для обеспечения динамичного роста качества жизненных условий населения и национальной безопасности страны.

Обеспечивая гласность и открытость деятельности через опубликование итогов заседаний и ежегодных отчетов об исполнении местных бюджетов, Ревизионная комиссия способствует реализации фундаментальных принципов подотчетности государственной власти гражданам своей страны.

Видение Миссия            Цель
Ревизионная комиссия – независимый, эффективный и объективный  орган внешнего государственного аудита и финансового контроля Республики Казахстан

 

Укрепление финансовой дисциплины, повышение эффективности использования государственных средств, активов государства и субъектов квазигосударственного сектора в целях обеспечения экономической стабильности в Республике Казахстан Внедрение государственного аудита с дальнейшим расширением его функциональных направлений

 

III. ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО СОСТОЯНИЯ

Система государственного финансового контроля с момента обретения Казахстаном независимости переживает существенные изменения: трансформация организационной структуры, разграничение полномочий, изменение методики проведения аудиторских мероприятий.

В  связи с переходом на систему государственного аудита перед Ревизионной комиссией стоят новые вызовы, требующие оперативного реагирования для достижения поставленных целей и решения задач в долгосрочном периоде.

Методологическая и правовая основы

Методологической и правовой основами в деятельности Ревизионной комиссии являются усиление методологической составляющей путем разработки своих методологических документов, проведения разъяснительных работ методологических руководств, доведенных Счетным комитетом и проведение технических учеб.

Ревизионной комиссией по ЮКО, наряду с использованием нормативных и методологических документов, разработанных и доведенных Счетным комитетом, также разработаны свои методологические документы (руководства), учитывающие  специфику, потребности и среду функционирования Ревизионной комиссии. На сегодня Ревизионной комиссией  разработаны и действуют  5 методологических документов и руководств («Методика оценки деятельности административных государственных служащих корпуса «Б» Ревизионной комиссии по ЮКО» №01-24/51 от 02.03.2016 года, «Методологическое руководство по применению процедурных стандартов внешнего государственного аудита и финансового контроля по проведению контроля качества органов  внешнего государственного аудита и финансового контроля», утвержденное приказом №02-24/219 от 25.08.2016 года, «Методическое руководство Ревизионной комиссии по проведению текущей оценки исполнения соответствующих бюджетов», утвержденное приказом №02-24/218 от 25.08.2016 года,  «Методические рекомендации  по разработке программ проведения внешнего государственного аудита», утвержденные  приказом №02-24/201 от 22.08.2016 года, «Правила премирования, оказания материальной помощи и определения надбавок к заработной плате работникам Ревизионной комиссии, являющимися государственными служащими, а также не являющимися государственными служащими», утвержденные приказом 02-24/266 от 14.11.2016 года.

Успешной реализации и использованию нормативных и методологических документов, разработанных и доведенных Счетным комитетом, а также разработанных Ревизионной комиссией методологических документов способствовало усиление юридического сопровождения аудиторских мероприятий и проведение на постоянной основе технических учеб для работников ревизионных комиссий с разъяснением нормативных и методологических документов, основных положений аудиторских и иных полномочий Ревизионной комиссии.

Аудиторская деятельность и финансовый контроль

 

Аудиторская деятельность Ревизионной комиссии как одна из ключевых функций  систематизирована от этапа планирования до подведения итогов аудита и мониторинга исполнения принятых Ревизионной комиссией решений. Осуществление аудиторской деятельности регламентируется нормативным постановлением Счетного комитета от 30 ноября 2015 года     №17-НҚ «Правила проведения внешнего государственного аудита                              и финансового контроля ревизионными комиссиями областей, городов республиканского значения, столицы» и типовой системой управления рисками, которая применяется при формировании перечня объектов государственного аудита на соответствующий год.

В целях обеспечения  эффективной реализации аудиторских полномочий Ревизионная комиссия определила основным подходом к аудиторской деятельности применение риск-ориентированного и системного подхода.  То есть все аудиторские и экспертно-аналитические мероприятия Ревизионной комиссии сфокусированы  на рисковых зонах.

В рамках реализации Концепции внедрения государственного аудита Счетным комитетом разработан проект единых принципов и подходов к системе управления рисками (далее – СУР), одобренный на Координационном совете органов внешнего государственного финансового контроля.

А также Счетным комитетом разработана новая «Типовая система управления рисками, которая применяется при формировании перечня объектов государственного аудита и финансового контроля на соответствующий год и проведении внешнего государственного аудита», которая утверждена нормативным постановлением Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 28 ноября 2015 года № 13-НҚ. В настоящее время Ревизионная комиссия руководствуется настоящим нормативным постановлением.

Аналитическая деятельность

 

С принятием законодательной и нормативной базы по переходу на государственный аудит повышается значимость аналитической деятельности Ревизионной комиссии. Вместе с тем, недостаточное внимание уделяется изучению причин совершения финансовых нарушений, оценке влияния имеющихся системных проблем при планировании и использовании бюджета на эффективность управления государственными финансами. Проведение текущей и последующей оценки бюджета и ряд других функций и полномочий Ревизионной комиссии планируется реализовать посредством экспертно-аналитических мероприятий.

Согласно статьи 26 Закона о государственном аудите ревизионная комиссия осуществляет последующую оценку в ходе государственного аудита исполнения решений маслихатов о бюджете за отчетный финансовый год для определения соответствия фактических показателей исполнения бюджетов показателям, утвержденным соответствующими решениями маслихатов о бюджете, полноты и своевременности исполнения показателей бюджета, годовых отчетов об исполнении бюджетов, бюджетной отчетности администраторов бюджетных программ в целях установления законности исполнения бюджетов, достоверности учета и отчетности, эффективности использования бюджетных средств, активов государства. По итогам проведения последующей оценки подготавливается заключение к отчету местного исполнительного органа области, района (города областного значения) об исполнении соответствующего бюджета, представление и рассмотрение которых осуществляется в соответствии с  Бюджетным кодексом Республики Казахстан.

Также согласно статьи 28 Закона о государственном аудите ревизионной комиссией будет осуществлена текущая оценка в целях формирования оперативной информации для маслихатов и акимов об исполнении соответствующего бюджета.

В целях систематизации и выявления  проблем  при  исполнении местного бюджета планируется подготовка аналитической информации и аналитических докладов в рамках реализации экспертно-аналитической деятельности ревизионной комиссии, в том числе по итогам текущей оценки в соответствии с планом работы Ревизионной комиссии.

Отчет-заключение по итогам последующей оценки, а также аналитическая информация по итогам текущей оценки будет осуществляться по структуре и содержанию, определенным в соответствующих процедурных стандартах государственного аудита и финансового контроля, разработанных и доведенных Счетным комитетом (до принятия процедурных стандартов внешнего государственного аудита и финансового контроля по осуществлению текущей оценки исполнения местных бюджетов Ревизионная комиссия руководствуется «Методическим руководством Ревизионной комиссии по проведению текущей оценки исполнения соответствующих бюджетов», разработанным Ревизионной комиссией и  утвержденным приказом №02-24/218 от 25.08.2016 года).

 

Мониторинг исполнения решений Ревизионной комиссии

 

По итогам проводимых аудиторских мероприятий Ревизионная комиссия принимает обязательные для исполнения организациями и должностными лицами, к которым они обращены, решения в постановлениях (представлениях), также Ревизионной комиссией разарбатываются рекомендации объектам государственного аудита, направленные на повышения эффективности использования бюджетных средств и повышения финансовой дисциплины в регионе в целом.

Кроме того, Ревизионной комиссией в рамках отчетов по исполнению соответствующих бюджетов, которые являются заключением к отчетам местных исполнительных органов разрабатываются рекомендации объектам контроля, в том числе государственным органам, а также местным уполномоченным органам по планированию бюджета и исполнению бюджета, которые направлены на совершенствование пробелов и недоработок.

Благодаря постоянному контролю и мониторингу со стороны Ревизионной комиссии, растет уровень исполнения решений Ревизионной комиссии и объемы восстановленных (возмещаемых) средств в бюджет.

В целом за последние три года объем средств, восстановленных и возмещенных объектами контроля составил 41,1 млрд. тенге.

Уровень исполнения рекомендаций в сравнении с ревизионными комиссиями других регионов достаточно высок.

 

 

Контроль качества

 

Как вспомогательный инструмент Председателя Ревизионной комиссии в управлении в Ревизионной комиссии успешно функционирует отдел контроля качества.

Для более эффективной реализации возложенной на Ревизионную комиссию миссии в целом и с целью повышения качества аудиторских мероприятий деятельность отдела  направлена на выявление существующих и предупреждение потенциальных рисков в организации внутренних процессов.

Под контролем качества государственного аудита понимается проверка соблюдения государственными аудиторами, физическими и юридическими лицами, привлеченными к проведению государственного аудита требований стандартов государственного аудита и финансового контроля при осуществлении государственного аудита.

Итоги контроля качества  аудиторских мероприятий рассматриваются на ежеквартальных расширенных заседаниях Ревизионной комиссии.

Также Ревизионной комиссией разработано Методологическое руководство по применению процедурных стандартов внешнего государственного аудита и финансового контроля по проведению контроля качества органов  внешнего государственного аудита и финансового контроля, которое утверждено приказом №02-24/219 от 25.08.2016 года и «Методические рекомендации  по разработке программ проведения внешнего государственного аудита», утвержденные  приказом №02-24/201 от 22.08.2016 года.

 

 

Управление человеческим капиталом

 

Служащие Ревизионной комиссии как органа внешнего государственного аудита и финансового контроля нуждаются в повышении уровня профессиональной подготовки и наработке практических навыков с учетом вступления в силу Закона о государственном аудите.

Между тем внедрение государственного аудита ставит перед Ревизионной комиссии новую задачу по проведению комплекса мероприятий по повышению уровня знаний и профессионализма действующих сотрудников и подбора высокопрофессиональных кадров, отвечающей требованиям международных стандартов.

В 2016 году проведена работа по проведению мероприятий в рамках реализации Концепции внедрения государственного аудита в Республике Казахстан, предусматривающих создание системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников органов государственного аудита и финансового контроля, а также внедрению системы сертификации государственных аудиторов. Согласно Закона «О государственном аудите и финансовом контроле», основанием для допуска к сертификации государственных аудиторов, осуществляющих внешний государственный аудит, является подтверждение знаний в порядке, определенном Счетным комитетом. В связи с чем  в июне-октябре 2016 года в соответствии с графиком обучения работников Ревизионной комиссии в РГП «Центр по исследованию финансовых нарушений» обучены 56 работников Ревизионной комиссии.

По итогам проведения аттестации в 2016 году Национальной комиссией                           39 работникам Ревизионной комиссии присвоены квалификации «государственный аудитор».

 

 

Развитие информационной системы Ревизионной комиссии

 

В условиях перехода на государственный аудит значимость ИИС многократно возрастает. ИИС должна стать полноценным информационным комплексом для всех органов государственного аудита и финансового контроля, сосредоточив в себе единую информационную базу данных по объектам контроля, результатам контрольной и экспертно-аналитической деятельности, а также способствовать интеграции с системой «электронного правительства» и информационными системами других государственных органов. Элементы анализа должны стать главной основой работы ИИС.

В целях оптимизации управленческих процессов при проведении государственного аудита и финансового контроля, рационального распределения человеческих ресурсов проведена работа по автоматизации деятельности Ревизионной комиссии.

На сегодня завершены соответствующие работы по интеграции ведомственной информационной системы Ревизионной комиссии ИС «Ревком» с ИИС Счетного комитета и по обеспечению прямого подключения к Единой транспортной среде государственных органов.

В рамках внедрения информационной системы  Ревизионной комиссии  в промышленную эксплуатацию и интеграции с ИИС Счетного комитета, будет продолжена работа по  вводу работниками Ревизионной комиссии в ИС «Ревком» объема информации по вопросам планирования, подготовки, проведения и подведения итогов аудиторских мероприятий, что будет способствовать повышению результативности деятельности Ревизионной комиссии. Также будет проведена работа по предоставлению запрашиваемой информации, необходимой для пополнения Единой базы данных по государственному аудиту и финансовому контролю, а именно  материалов государственного аудита и финансового контроля в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан.

 

Взаимодействие Ревизионной комиссии с государственными органами

 

Для обеспечения конструктивной работы системы органов государственного аудита и финансового контроля Ревизионной комиссией на постоянной основе осуществляется взаимодействие с другими государственными органами на основании Правил взаимодействия органов государственного аудита и финансового контроля, определяющие порядок составления, согласования и утверждения проектов перечней объектов государственного аудита для исключения дублирования их деятельности. Осуществляется обмен утвержденными перечнями объектов государственного аудита и результатами аудиторских мероприятий.

Также Председатель Ревизионной комиссии является членом Координационного совета органов внешнего государственного аудита и  финансового контроля, являющийся диалоговой площадкой для обмена мнениями и лучшими практиками, а также рассмотрения актуальных вопросов и проблем, возникающих в аудиторской деятельности и в сфере финансового контроля. В связи с чем основной из задач Ревизионной комиссии является обеспечение активного участия в деятельности Координационного совета путем выработки предложений.

Одной из наиболее важных направлений деятельности Ревизионной комиссии  как органа внешнего государственного аудита и финансового контроля является взаимодействие в ходе осуществления своих функций  с государственными органами, в том числе с правоохранительными органами.

В этой связи в Ревизионной комиссии необходимо на постоянной основе проводить комплекс мер, направленных на повышение качества материалов аудита, передаваемых в уполномоченные органы для рассмотрения и принятия решений, а также на повышение эффективности деятельности ревизионной комиссии по вопросам привлечения к уголовной и административной ответственности.

В связи с чем необходимо усилить работы по постоянному мониторингу всех материалов аудита, переданных в правоохранительные и  иные органы, ведению по ЕСЭДО  и в ведомственной программе Ревизионной комиссии ИС «Ревком» электронного  мониторинга всех материалов, направляемых в правоохранительные органы, начиная от своевременности их направления и до завершения их рассмотрения и принятия по ним решения, проведению сверки по переданным материалам.

В состав территориального координационного совета правоохранительных органов включен председатель ревизионной комиссии по Южно-Казахстанской области.

Ревизионной комиссией подписан совместный приказ с департаментом национального бюро по противодействию коррупции (антикоррупционная служба) по Южно-Казахстанской области по передаче материалов аудита с признаками правонарушений в части противодействия коррупции и бюджетного законодательства. В рамках совместного приказа по итогам каждого полугодия проводится сверка по переданным материалам.

Также подписан совместный приказ с департаментом государственных доходов по Южно-Казахстанской области по передаче материалов с признаками правонарушений  в сфере экономической деятельности  и бюджетного законодательства. В рамках совместного приказа по итогам каждого полугодия проводится сверка по переданным материалам.

В рамках данных совместных приказов в случаях выявления признаков уголовных или административных правонарушений в действиях должностных лиц объекта государственного аудита Ревизионной комиссией осуществляется передача материалов с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях.

В рамках взаимодействия с правоохранительными органами  на постоянной основе осуществляется взимодействие с областной прокуратурой, в том числе посредством представления аудиторских отчетов по итогам аудиторских мероприятий на ежемесячной основе.

В целях налаживания профессиональных контактов между Ревизионными комиссиями Председателями ревизионных комиссий подписан Меморандум о сотрудничестве, проведении совместных мероприятий по обмену практическим опытом ревизионных комиссий областей, городов республиканского значения, столицы.

В рамках данного Меморандума в 2016 году Ревизионной комиссией проведен ряд мероприятий, в том числе 5 сотрудников Ревизионной комиссии по ЮКО направлены  для обмена опытом по вопросам функционирования ведомственной программы ИС «Ревком»  в Ревизионную комиссию по                    г. Астаны.

Также  для обсуждения вопросов функционирования ИС «Ревком» в ревизионную комиссию по ЮКО были приглашены члены ревизионной комиссии по г.Астана.

Кроме того, Ревизионной комиссией в установленном законодательством порядке своевременно представляется информация по запросам государтсвенных органов, в том числе по обращениям граждан.

 

Связь с общественностью

 

Открытость является основополагающей в работе любого органа государственного аудита и финансового контроля, она обеспечивает получение обществом внешней независимой оценки по использованию бюджетных средств и управлению государственным имуществом.

Ревизионная комиссия занимает активную позицию по приданию гласности итогов аудиторских мероприятий, результатов ежегодной оценки исполнения областного бюджета и бюджетов районов и городов области. На постоянной основе освещаются и публикуются на официальном веб-сайте организационные, законодательные и методологические изменения, происходящие в деятельности Ревизионной комиссии.

Также для достижения стратегически важных целей Ревизионной комиссии способствуют  эффективные способы коммуникаций с пользователями услуг (аудиторских отчетов). Поэтому Ревизионной комиссией на сегодня определены следующие направления по обмену информацией, в том числе:

— Обмен информацией с объектами аудита на каждом этапе аудита (конструктивные обсуждения аспектов и критериев аудита с целью  минимизации отвлечения работников объекта аудита от выполнения их функциональных обязанностей и обеспечения своевременного  завершения аудиторского мероприятия).

Так на сегодня Ревизионной комиссией в рамках  «Плана мероприятий по борьбе с коррупцией на 2015-2017 годы Ревизионной комиссии» применяется практика проведения собрания до проведения внешнего государственного финансового аудита под руководством ответственного члена за проведение аудита с работниками объектов аудита, а также разъяснения объектам контроля их прав и обязанностей и информирования о постоянно действующем в Ревизионной комиссии телефоне доверия, а также о днях приемов руководителей Ревизионной комиссии. Также в рамках реализации плана мероприятий практикуется проведение дней открытых дверей.

— Предоставление аналитической информации по итогам текущей оценки маслихатам, акиматам, отчетов-заключений по итогам последующей оценки маслихатам.

Так Ревизионной комиссией по итогам текущей оценки по  исполнению бюджета составлена аналитическая инфцормация, в рамках которой разработаны соответствующие предложения и рекомендации по эффективному использованию средств, выделенных областным администраторам бюджетных программ. Аналитическая информация направлена в областной маслихат и  акимат области.

— Обмен информацией с исполнительными органами (активизация сотрудничества и информационного взаимодействия по вопросам повышения бюджетной дисциплины  в регионе с учетом требований по сохранению независимости ревизионной комиссии);

— С общественностью (обеспечение доступности  информации о полномочиях, миссии, стратегии, результатах выполняемой работы, определение политики взаимодействия со СМИ, в том числе посредством разработки и реализации медиа-стратегии).

Ежегодно Ревизионной комиссией разрабатывается медиа-план, согласно которому в   2016 году в СМИ опубликованы  3 статьи, в том числе в бюллетене Счетного комитета 1 статья. Кроме этого  на официальном веб-сайте Ревизионной комиссии размещены 5 статей.

В целях внедрения практики постоянного мониторинга мнения объектов аудита и общественности о деятельности ревизионной комиссии  на сегодня разработан перечень вопросов для проведения анкетирования в объектах аудита и планируется проведение опроса по вопросам полученного эффекта от деятельности органа внешнего государственного аудита, а таже соблюдения государственными аудиторами Ревизионной комиссии правил профессиональной этики государственных аудиторов, а также антикоррупционного законодательства.

 

  1. IV. ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ НА 2017-2021 ГОДЫ
  2. ВНЕДРЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО АУДИТА И РАЗВИТИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ КАК ОРГАНА СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО АУДИТА И ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

 

Методологическая и правовая основы

 

Усилия Ревизионной комиссии в планируемом периоде будут направлены на внедрение законодательной, методологической базы государственного аудита и разработка своих методологических руководств на основании методологических документов, доведенных Счетным комитетом.

 

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Актуализация  нормативной и методологической баз Ревизионной комиссии в области государственного аудита и финансового контроля Разработка своих правовых и методологических документов  на основании методологических документов, доведенных Счетным комитетом для внедрения государственного аудита
Внедрение нормативных и методологических документов в области государственного аудита и финансового контроля в деятельность Ревизионной комиссии Обеспечение проведения разъяснительных работ и технических учеб

 

 

Аудиторская деятельность и финансовый контроль

 

Осуществление функций по государственному аудиту и финансовому контролю Ревизионной комиссии будет сосредоточено на содействии в повышении эффективности использования бюджетных средств, активов государства и усиления финансовой дисциплины в регионе.

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Обеспечение качества отбора рисковых объектов государственного аудита и финансового контроля по приоритетным направлениям социально-экономического развития региона Повышение эффективности использования бюджетных средств в приоритетных секторах экономики;

рост показателей интенсивности по приоритетным направлениям

Проведение аудита  эффективности в пределах компетенций ревизионной комиссии Улучшение эффективности деятельности объектов государственного аудита
Проведение аудита  соответствия в пределах компетенций ревизионной комиссии Обеспечение соблюдения объектом государственного аудита норм законодательства Республики Казахстан, а также актов субъектов квазигосударственного сектора, принятых для их реализации
Проведение аудита консолидированной финансовой отчетности местного бюджета, аудита финансовой отчетности администраторов бюджетных программ и государственных учреждений в соответствии с Международными стандартами аудита Предоставление объективной оценки по консолидированной финансовой отчетности местного бюджета и

администраторов бюджетных программ, государственных учреждений

Повышение качества и результативности аудиторских мероприятий Усиление финансовой дисциплины

 

Экспертно-аналитическая деятельность

 

Основное место в методах работы Ревизионной комиссии в среднесрочном периоде будут занимать изучение и анализ причинно-следственных связей нарушений бюджетного и иного законодательства, выявления проблем  при реализации стратегических и программных документов, а также в деятельности объектов государственного аудита с представлением действенных рекомендаций на основе выявленных проблем и недостатков.

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Увеличение доли экспертно-аналитических мероприятий в деятельности Ревизионной комиссии, в том числе в ходе проведения государственного аудита Оптимизация количества проверок непосредственно на объектах государственного аудита.

Увеличение количества аналитических докладов и записок местным исполнительным органам

Повышение качества предложений по повышению эффективности действующей системы управления и устранению выявленных недостатков и рисков в отраслях экономики,  вырабатываемых Ревизионной комиссией по результатам государственного аудита и при формировании информации по итогам экспертно-аналитических мероприятий Повышение качества принятия и исполнения органами исполнительной власти и объектами государственного аудита  решений, касающихся бюджетно-финансовой сферы,  а также повышение ответственности, прозрачности и подотчетности их деятельности
Улучшение качества аналитических докладов и направление по их результатам рекомендаций и предложений государственным органам и субъектам квазигосударственного сектора по повышению эффективности использования бюджетных средств и активов государства

Мониторинг исполнения решений Ревизионной комиссии

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Проведение постконтроля  исполнения решений Ревизионной комиссии Обеспечение достоверности принятых объектом государственного аудита мер и усиление его ответственности
Усиление мониторинга  исполнений решений со стороны должностных лиц, ответственных за проведение аудиторких мероприятий Устранение системных недостатков, выявленных по итогам аудиторских мероприятий

 

Контроль качества

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Минимизация потенциальных событий, которые могут оказать отрицательное воздействие на способность Ревизионной комиссии успешно реализовывать функции и достигать поставленные  цели Повышение эффективности деятельности Ревизионной комиссии последовательное  снижение и удержание  рисков  (стратегических, операционных, финансовых, правовых) на минимальном уровне
Содействие для обеспечения и проверка соответствия деятельности государственных аудиторов, а также привлеченных аудиторских организаций и экспертов к проведению государственного аудита стандартам государственного аудита и финансового контроля Обеспечение соблюдения стандартов и нормативных правовых актов

 

Управление человеческим капиталом

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Повышение квалификации работников Формирование высококвалифицированного класса государственных аудиторов, а также других работников Ревизионной комиссии
Профилактика и противодействие коррупции в Ревизионной комиссии Обеспечение положительного имиджа Ревизионной комиссии
2.     РАЗВИТИЕ  ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Завершение работ по интеграции ведомственной информационной системы ИС «Ревком» с государственными информационными системами Автоматизация процессов в Ревизионной комиссии
Своевременное и полное  предоставление информации в Единую базу данных по государственному аудиту и финансовому контролю Аккумулирование полной информации по объектам аудита, результатам аудиторских мероприятий
Актуализация информационных модулей ИС «Ревком» в соответствии с изменениями в законодательстве, методологии аудиторской, экспертно-аналитической деятельностей Поддержание ИС «Ревком»  в работоспособном состоянии
      3. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ                              С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ, ОБЩЕСТВЕННОСТЬЮ

Взаимодействие с органами государственного аудита и финансового контроля, правоохранительными органами, акиматом и маслихатом

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Взаимодействие с органами государственного аудита и финансового контроля
Участие в заседаниях Координационного совета для всех органов системы государственного аудита и финансового контроля Обмен опытом, содействие развитию и усилению организационных и институциональных возможностей органов системы государственного аудита и финансового контроля
Обеспечение взаимодействия при формировании перечня объектов государственного аудита Обеспечение комплексности при формировании перечня объектов государственного аудита, максимального охвата объекта государственным аудитом.
Взаимодействие с правоохранительными органами
Укрепление межведомственных отношений с прокуратурой и иными правоохранительными органами Повышение результативности переданных для принятия процессуальных решений материалов контроля, в том числе по возмещению ущерба государству

Взаимодействие с общественностью

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Совершенствование механизмов

обеспечения гласности деятельности Ревизионной комиссии

Повышение уровня открытости деятельности Ревизионной комиссии
Определение основных направлений по обмену информацией по применению эффективных способов коммуникаций с пользователями услуг (аудиторских отчетов) Обеспечение положительного имиджа Ревизионной комиссии в глазах общественности и СМИ

 

Заключение

Реализация перспективного плана позволит обеспечить развитие институциональной и методологической баз Ревизионной комиссии, а также повышение эффективности и прозрачности аудиторской и экспертно — аналитической деятельности Ревизионной комиссии.

Перспективный план станет основой для последующей разработки годовых планов работы Ревизионной комиссии.

  1. V. План мероприятий по реализации Перспективного плана Ревизионной комиссии
п/п Ключевые задачи Мероприятия Ответствен ные за исполнение Срок исполне ния Форма заверше ния
1 2 3 4 5 6
1.         Внедрение государственного аудита и развитие ревизионной комиссии как органа системы государственного аудита и  финансового контроля
Методологическая и правовая основы
1 Актуализация  нормативной и методологической баз Ревизионной комиссии в области государственного аудита и финансового контроля 1.Разработка своих правовых и методологических документов  на основании методологических документов, доведенных Счетным комитетом для внедрения государственного аудита Члены РК, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК 2017-2021 годы Методологические документы в сфере применения стандартов государственного аудита и финансового контроля
2 Внедрение нормативных и методологических документов в области государственного аудита и финансового контроля в деятельность Ревизионной комиссии 2. Обеспечение активного участия Ревизионной комиссии в согласовании нормативных правовых актов, методологических документов, разработанных и доведенных Счетным комитетом Члены РК, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК 2017-2021 годы Предложения к нормативным  правовым актам, разработанным Счетным комитетом
3. Проведение семинаров, технической учебы, мастер-классов для сотрудников Ревизионной комиссии по освещению доведенных Счетным комитетом нормативных актов и принятых методологических документов Члены РК, Руководитель аппарата РК, АПО,ОКК,  ОПАО, структурные подразделения РК 2017-2021 годы Техническая учеба,

Семинары, мастер-классы

Аудиторская деятельность
3 Обеспечение качества отбора рисковых объектов государственного аудита и финансового контроля по приоритетным направлениям социально-экономического развития региона 4.Обеспечение наполнения СУР необходимыми данными ОПАО 2017-2021 годы Актуализированная СУР в ИС «Ревком»
5.Применение СУР при планировании аудиторской, экспертно-аналитической деятельности Члены РК, ОПАО, ОГА 2017-2021 годы Предложения по формированию (корректировке) перечня госудаственного аудита
4 Проведение аудита  эффективности в пределах компетенций ревизионной комиссии 6.Определение перечня регионов, объектов аудита, подлежащих аудиту эффективности Члены РК, ОГА 2017-2021 годы Аудиторский отчет
5 Проведение аудита  соответствия в пределах компетенций ревизионной комиссии 7.Определение перечня регионов, организаций подлежащих аудиту соответствия Члены РК, ОГА 2017-2021 годы Аудиторский отчет
6 Проведение аудита консолидированной финансовой отчетности местного бюджета, аудита финансовой отчетности администраторов бюджетных программ и государственных учреждений в соответствии с Международными стандартами аудита 8.Определение перечня регионов, администраторов бюджетных программ и государственных учреждений, подлежащих аудиту финансовой отчетности, проведение аудита консолидированной финансовой отчетности местного бюджета Члены РК, ОГА С 1 января 2019 года Аудиторский отчет
7 Повышение качества и результативности аудиторских мероприятий 9. Осуществление финансового контроля посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений, исполнения предписаний и привлечения к ответственности виновных лиц Члены РК, ОГА 2017-2021 годы Предписание и другие меры реагирования
Экспертно-аналитическая деятельность
8 Увеличение доли экспертно-аналитических мероприятий в деятельности Ревизионной комиссии, в том числе в ходе проведения государственного аудита 10. Проведение последующей оценки бюджета Члены РК, ОПАО, ОГА Согласно Процедурным стандартам Заключения

 

 

11. Подготовка аналитических докладов по итогам проведения текущей оценки бюджета

Члены РК, ОПАО, ОГА 2017-2021 годы  

Аналитическая информация, Доклады

9

 

Повышение качества предложений по повышению эффективности действующей системы управления и устранению выявленных недостатков и рисков в отраслях экономики,  вырабатываемых Ревизионной комиссией по результатам государственного аудита и при формировании информации по итогам экспертно-аналитических мероприятий 12. Предложения по  повышению эффективности действующей системы управления Члены РК, ОПАО, ОГА 2017-2021 годы Предложения в составе отчета-заключения в маслихаты
10 Улучшение качества аналитических докладов и направление по их результатам рекомендаций и предложений государственным органам и субъектам квазигосударственного сектора по повышению эффективности использования бюджетных средств и активов государства 13.Предложения по повышению эффективности планирования и использования бюджетных средств Члены РК, ОПАО, ОГА 2017-2021 годы Информация в  маслихаты, государственным органам и субъектам квазигосударственного сектора
Мониторинг исполнения решений Ревизионной комиссии
11 Проведение постконтроля  исполнения решений Ревизионной комиссии 14. Рассмотрение информации по исполнению решений Ревизионной комиссии, полноты исполнения на совещаниях Ревизионной комиссии Члены РК, ОПАО, АПО 2017-2021 годы Информация члена

Ревизионной комиссии

по закреплению

12 Усиление мониторинга  исполнений решений со стороны должностных лиц, ответствееных за проведение аудиторких мероприятий  

15. Проведение качественного мониторинга

Члены РК, ОПАО, АПО 2017-2021 годы Информация ответственных отделов
Контроль качества
13. Минимизация потенциальных событий, которые могут оказать отрицательное воздействие на способность Ревизионной комиссии успешно реализовывать функции и достигать поставленные  цели 16.Проведение итоговой оценки аудиторских мероприятий ОКК 2017-2021 годы Информация
17.Проведение постконтрольной оценки аудиторских мероприятий ОКК 2017-2021 годы Отчет
14. Содействие для обеспечения и проверка соответствия деятельности государственных аудиторов, а также привлеченных аудиторских организаций и экспертов к проведению государственного аудита стандартам государственного аудита и финансового контроля 18.Систематическое обобщение итогов контроля качества и выработка рекомендаций по итогам  контроля качества

 

ОКК 2017-2021 годы Информация, рекомендации, доклад
19.Выработка предложений по совершенствованию методики оценки аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий ОКК 2017-2021 годы Предложения
20.Инициирование и проведения технических учеб ОКК 2017-2021 годы Технические учебы, протокола
Управление человеческим капиталом
15. Повышение квалификации работников 21.В рамках повышения квалификации работников осуществить комплекс мероприятий по повышению уровня их знаний и профессионализма Руководитель аппарата РК, СУП 2017 План мероприятий
16.  

Профилактика и противодействие коррупции в Ревизионной комиссии

22. Обеспечение работы горячей линии «телефона доверия» по фактам злоупотребления сотрудниками Ревизионной комиссии своими полномочиями Руководитель аппарата РК, АПО постоянно Выделенная линия телефона доверия
23. Осуществление комплекса мер по профилактике и противодействию коррупции в Ревизионной комиссии Члены РК, Руководитель аппарата РК, АПО, структурные подразделения 2017-2021 годы План мероприятий по профилактике и противодействию коррупции в Ревизионной комиссии
2. Развитие информационной системы Ревизионной комиссии
17.

 

Завершение работ по интеграции ведомственной информационной системы ИС «Ревком» с государственными информационными системами 24. Интеграция ИС «Ревком» с системой «электронного правительства» и информационными системами других государственных органов Ответственный член РК, Руководитель аппарата РК, ОПАО, все структурные подразделения РК 2017 год Информационная система, интегрированная с системой «электронного правительства» и информационным и  системами других государственных органов
18. Своевременное и полное  предоставление информации в Единую базу данных по государственному аудиту и финансовому контролю 25. Обеспечение предоставления запрашиваемой информации, необходимой для пополнения Единой базы данных по государственному аудиту и финансовому контролю Ответственный член РК, Руководитель аппарата РК, ОПАО, все структурные подразделения РК В сроки, установленные законодательством Республики Казахстан Для оптимизации управленческих процессов при проведении государственного аудита, исключения дублирования и обеспечения признания результатов государственного аудита
19. Актуализация информационных модулей ИС «Ревком» в соответствии с изменениями в законодательстве, методологии аудиторской, экспертно-аналитической деятельностей 26. Актуализации и своевременное наполнение ведомственной базы,обеспечение  достоверности размещаемой в ней сведений Ответственный член РК, Руководитель аппарата РК, все структурные подразделения РК 2017-2021 годы Предложения руководству РК по наполнению базы данных
27. Формирование функциональных требований для внесения изменений в ИС «Ревком» Ответственный член РК, Руководитель аппарата РК,  все структурные подразделения РК при необходимости Протокол
28.Формирование технических требований к информационным модулям ИС «Ревком» Ответственный член РК, Руководитель аппарата РК, все структурные подразделения РК при необходимости
3. Взаимодействие Ревизионной комиссии с государственными органами, общественностью (Взаимодействие с органами государственного аудита и финансового контроля, правоохранительными органами, акиматом и маслихатом)
20. Участие в заседаниях Координационного совета для всех органов системы государственного аудита и финансового контроля 29. Предоставление информации, внесение предложений  и обеспечение участия на заседаниях  Координационного совета Члены РК, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК 2017-2021 годы Информация, предложения, доклад
30.Обеспечение исполнения решений Координационного совета и предоставление информации о реализации решений Координационного совета Члены РК, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК 2017-2021 годы План мероприятий, информация
21.

 

Обеспечение взаимодействия при формировании перечней объектов государственного аудита 31. Обеспечение обмена проектами перечня и детализированного перечня государственного аудита и финансового контроля до их утверждения Члены РК, ОПАО ежегодно Информация
32. Проведение согласительных рабочих групп по выбору направлений и объектов аудита Члены РК, ОПАО ежегодно Протоколы рабочих групп
33. Организация обменом информации при изменении перечня и детализированного перечня государственного аудита и финансового контроля, по итогам проведенных аудиторских мероприятий Члены РК, ОПАО ежегодно Информация
22. Укрепление межведомственных отношений с прокуратурой и иными правоохранительными органами 34. В случаях выявления признаков уголовных или административных правонарушений в действиях должностных лиц объекта государственного аудита осуществление передачи материалов с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, а также в рамках совместных приказов с правоохранительными органами Члены РК, АПО, ОГА 2017-2021 годы Материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами
35. Организация сверки по принятым процессуальным решениям правоохранительными органами по переданным Ревизионной комиссией материалам аудита

 

АПО 2017-2021 годы Акт сверки
36. Обеспечение участия на заседаниях территориального координационного совета правоохранительных органов

 

АПО 2017-2021 годы Информация
37. Обеспечение направления перечня государственного аудита и финансового контроля после их утверждения,  а также при изменении перечня и детализированного перечня государственного аудита и финансового контроля Члены РК, ОПАО 2017-2021 годы Перечень государственного аудита и финансового контроля
23.

 

Совершенствование механизмов обеспечения гласности деятельности Ревизионной комиссии 38. Проведение брифингов, осуществление публикаций по особо значимым итогам аудиторских,  экспертно-аналитических мероприятий, актуальным вопросам государственного аудита Члены РК, Руководитель аппарата РК, АПО по мере необходимости Брифинг, публикации, выступления в СМИ
39. Дальнейшее развитие «обратной связи» с общественностью посредством использования информации, поступающей на блог Председателя Ревизионной комиссии, рубрику «Вопрос-Ответ» интернет-ресурса Ревизионной комиссии АПО, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК ежегодно Предложения, информация, рассмотрение обращений, интернет-пользователей
40. Привлечение представителей средств массовой информации при проведении значимых мероприятий Ревизионной комиссии АПО, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК по мере необходимости Встречи, заседания
24. Определение основных направлений по обмену информацией по применению эффективных способов коммуникаций с пользователями услуг (аудиторских отчетов) 41.Обмен информацией с объектами аудита на каждом этапе аудита (конструктивные обсуждения аспектов и критериев аудита с целью  минимизации отвлечения работников объекта аудита от выполнения их функциональных обязанностей и обеспечения своевременного  завершения аудиторского мероприятия) Члены РК, ОГА По каждому аудиторскому мероприятию Совещания, встречи, день открытых дверей
42.Обмен информацией с исполнительными органами (активизация сотрудничества и информационного взаимодействия по вопросам повышения бюджетной дисциплины  в регионе с учетом требований по сохранению независимости ревизионной комиссии) Члены РК, Руководитель аппарата РК, все структурные подразделения РК 2017-2021 годы Письма, запросы, информация
43. Разработка и реализация Медиа-плана Ревизионной комиссии  для обеспечения доступности информации о полномочиях, миссии, стратегии, результатах выполняемой работы АПО, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК 2017-2021 годы Медиа-план, Информация в СМИ в виде статей, пресс-релизов, интервью и выхода к прессе,

 

Примечание: расшифровка аббревиатур:

СМИ – средства массовой информации

РК – Ревизионная комиссия по Южно-Казахстанской области

ИИС «Ревком» – Интегрированная информационная система «Ревком»

ОПАО – Отдел планирования,  анализа и отчетности

НПА – нормативный правовой акт

АП – Администрация Президента Республики Казахстан

ОКК – Отдел контроля качества

ОГА- Отдел государственного аудита

АПО – Административно-правовой отдел

СУП – Служба управления персоналом

 

 

 

 

Утвержден приказом председателя Ревизионной комиссии по Южно-Казахстанской области от 23 декабря 2016 года №302

 

 

 

ПЕРСПЕКТИВНЫЙ ПЛАН РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ ПО ЮЖНО-КАЗАХСТАНСКОЙ ОБЛАСТИ
на 201
7-2021 ГОДЫ

 

 

Структура

 

Введение

 

I Основы деятельности            

 

II Видение, Миссия и Цель

 

III Оценка текущего состояния

 

IV Перспективные направления развития Ревизионной комиссии на 2017-2021 годы

 

·         Внедрение государственного аудита и развитие Ревизионной комиссии как органа системы государственного аудита и финансового контроля

Методологическая и правовая основы

Аудиторская деятельность и финансовый контроль

Экспертно-аналитическая деятельность

Мониторинг исполнения решений Ревизионной комиссии

Внутренний аудит

Управление человеческим капиталом

·         Развитие интегрированной информационной системы Ревизионной комиссии

 

·         Взаимодействие Ревизионной комиссии с государственными органами, общественностью Взаимодействие с органами государственного аудита и финансового контроля, маслихатом и правоохранительными органами

Взаимодействие с общественностью

 

Заключение

 

V План мероприятий по реализации Перспективного плана

 

 

ВВЕДЕНИЕ

Эффективная организация деятельности Ревизионной комиссии и его развитие в условиях проводимых в стране политических, экономических и социальных реформ зависят от правильного определения долгосрочных целей и стратегических направлений.

Внедрение перспективного планирования обусловлено стремлением реализовать миссию Ревизионной комиссии с максимальной пользой для государства и открытостью для общественности.

На нынешнем этапе перспективное планирование нацелено обеспечить переход на государственный аудит и дальнейшее развитие государственного аудита и финансового контроля в соответствии с Законом Республики Казахстан «О государственном аудите и финансовом контроле» (далее – Закон о государственном аудите), а также концепциями новой бюджетной политики и внедрения государственного аудита в Республике Казахстан.

Настоящий Перспективный план определяет основные стратегические направления деятельности Ревизионной комиссии на пять лет.

  1. I. ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Ревизионная комиссия является органом внешнего государственного аудита и финансового контроля.

Статьей 13 Закона о государственном аудите определена компетенция Ревизионной комиссии, в рамках которой определены функции и полномочия, основными из которых являются:

  1. Проведение аудита эффективности:

— планирования и исполнения местного бюджета в соответствии с принципами бюджетной системы Республики Казахстан с подготовкой отчета об исполнении местного бюджета за отчетный финансовый год, который по своему содержанию является заключением к соответствующему отчету местного исполнительного органа;
— использования связанных грантов, бюджетных инвестиций, государственных и гарантированных государством займов, займов, привлекаемых под поручительство государства, и активов государства;
— влияния деятельности местного исполнительного органа и субъектов квазигосударственного сектора на развитие экономики или отдельно взятой отрасли экономики, социальной и других сфер государственного управления;
— реализации документов Системы государственного планирования Республики Казахстан в части исполнения соответствующего бюджета и использования активов государства, а по поручениям Президента Республики Казахстан также по иным направлениям;
— обоснованности планирования, реализуемости и эффективности осуществления местным исполнительным органом и субъектами квазигосударственного сектора закупок товаров, работ, услуг;
— ценообразования, включая оценку разницы между размером выделенных (затраченных) местных финансовых ресурсов на приобретение товаров, работ, услуг и рыночной стоимостью приобретенных товаров, работ, услуг;
—  управления активами субъектов квазигосударственного сектора;
—  налогового администрирования;
— договоров;
— в сфере охраны окружающей среды;
—  в сфере информационных технологий;
—  деятельности объектов государственного аудита.

  1. Проведение аудита соответствия:

— достоверности и правильности ведения объектами государственного аудита бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности;
— выполнения местным исполнительным органом и субъектами квазигосударственного сектора условий договоров;
— полноты и своевременности поступлений в местный бюджет, взимания поступлений в бюджет, а также правильности возврата, зачета ошибочно (излишне) оплаченных сумм из местного бюджета;
— использования средств местного бюджета, в том числе выделенных из вышестоящего в нижестоящий бюджет в виде целевых трансфертов и кредитов, связанных грантов, государственных и гарантированных государством займов, а также займов, привлекаемых под поручительство государства;
— использования субъектами квазигосударственного сектора выделенных им средств местного бюджета на соответствие финансово-экономическому обоснованию.

  1. 3. Ревизионная комиссия в пределах соответствующей административно-территориальной единицы проводит аудит консолидированной финансовой отчетности местного бюджета, аудит финансовой отчетности администраторов бюджетных программ и государственных учреждений.

Кроме того Ревизионная комиссия осуществляет:

— обеспечивает в пределах своей компетенции принятие мер по противодействию коррупции;
—  заслушивает соответствующую информацию должностных лиц объектов государственного аудита по вопросам, связанным с проведением внешнего государственного аудита;
— по итогам государственного аудита вносит предложения о привлечении должностных лиц к дисциплинарной ответственности лицам, их назначившим;
— принимает меры по устранению выявленных (выявляемых) в ходе государственного аудита и экспертно-аналитических мероприятий нарушений и недостатков;
— вносит в маслихат предложения по выявленным фактам несоблюдения должностными лицами нормативных правовых актов Республики Казахстан, а также по результатам аудита эффективности;
— размещает информацию о своей деятельности в средствах массовой информации с учетом обеспечения режима секретности, служебной, коммерческой или иной охраняемой законом тайны;

— осуществляет экспертно-аналитическую деятельность в виде текущей и последующей оценки;
— осуществляет иные полномочия, предусмотренные законодательством Республики Казахстан.

 

  1. II. ВИДЕНИЕ, МИССИЯ И ЦЕЛЬ

 

В соответствии с Концепцией внедрения государственного аудита в Республике Казахстан на сегодня государственный аудит видится как целостная и независимая оценка эффективности деятельности объектов аудита, охватывающие не только финансовые вопросы, но и все направления их деятельности  с представлением действенных рекомендаций на основе выявленных  недостатков и предложений по их устранению.

На сегодня целью Ревизионной комиссии как органа государственного аудита  является выработка рекомендаций для повышения эффективности управления, направленной на совершенствование и повышение эффективности деятельности объекта аудита и использования государственных средств и активов государства на основе оценки деятельности государственных органов и субъектов  квазигосударственного сектора с использованием Системы управления рисками в развитии экономики или отдельных ее отраслей, а также анализ эффективности деятельности государственных органов.

Также в рамках осуществления финансового контроля посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений, исполнения предписаний и привлечения к ответственности виновных лиц мерами реагирования финансового контроля являются:

1) вынесение обязательного для исполнения всеми государственными органами, организациями и должностными лицами предписания об устранении выявленных нарушений и о рассмотрении ответственности лиц, их допустивших;

2) возбуждение административного производства в пределах компетенции, предусмотренной законодательством Республики Казахстан об административных правонарушениях;

3) в случаях выявления признаков уголовных или административных правонарушений в действиях должностных лиц объекта государственного аудита передача материалов с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях;

4) предъявление иска в суд в целях обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений и исполнения предписания.

В соответствии с Законом о государственном аудите Миссией Ревизионной комиссии является укрепление финансовой дисциплины, повышение эффективности использования государственных средств, активов государства и субъектов квазигосударственного сектора в целях обеспечения экономической стабильности в Республике Казахстан.

Основными задачами Ревизионной комиссии как внешнего органа государственного аудита являются анализ (оценка, проверка) эффективного использования национальных ресурсов (финансовых, природных, производственных, трудовых, информационных) для обеспечения динамичного роста качества жизненных условий населения и национальной безопасности страны.

Обеспечивая гласность и открытость деятельности через опубликование итогов заседаний и ежегодных отчетов об исполнении местных бюджетов, Ревизионная комиссия способствует реализации фундаментальных принципов подотчетности государственной власти гражданам своей страны.

Видение Миссия            Цель
Ревизионная комиссия – независимый, эффективный и объективный  орган внешнего государственного аудита и финансового контроля Республики Казахстан

 

Укрепление финансовой дисциплины, повышение эффективности использования государственных средств, активов государства и субъектов квазигосударственного сектора в целях обеспечения экономической стабильности в Республике Казахстан Внедрение государственного аудита с дальнейшим расширением его функциональных направлений

 

III. ОЦЕНКА ТЕКУЩЕГО СОСТОЯНИЯ

Система государственного финансового контроля с момента обретения Казахстаном независимости переживает существенные изменения: трансформация организационной структуры, разграничение полномочий, изменение методики проведения аудиторских мероприятий.

В  связи с переходом на систему государственного аудита перед Ревизионной комиссией стоят новые вызовы, требующие оперативного реагирования для достижения поставленных целей и решения задач в долгосрочном периоде.

Методологическая и правовая основы

Методологической и правовой основами в деятельности Ревизионной комиссии являются усиление методологической составляющей путем разработки своих методологических документов, проведения разъяснительных работ методологических руководств, доведенных Счетным комитетом и проведение технических учеб.

Ревизионной комиссией по ЮКО, наряду с использованием нормативных и методологических документов, разработанных и доведенных Счетным комитетом, также разработаны свои методологические документы (руководства), учитывающие  специфику, потребности и среду функционирования Ревизионной комиссии. На сегодня Ревизионной комиссией  разработаны и действуют  5 методологических документов и руководств («Методика оценки деятельности административных государственных служащих корпуса «Б» Ревизионной комиссии по ЮКО» №01-24/51 от 02.03.2016 года, «Методологическое руководство по применению процедурных стандартов внешнего государственного аудита и финансового контроля по проведению контроля качества органов  внешнего государственного аудита и финансового контроля», утвержденное приказом №02-24/219 от 25.08.2016 года, «Методическое руководство Ревизионной комиссии по проведению текущей оценки исполнения соответствующих бюджетов», утвержденное приказом №02-24/218 от 25.08.2016 года,  «Методические рекомендации  по разработке программ проведения внешнего государственного аудита», утвержденные  приказом №02-24/201 от 22.08.2016 года, «Правила премирования, оказания материальной помощи и определения надбавок к заработной плате работникам Ревизионной комиссии, являющимися государственными служащими, а также не являющимися государственными служащими», утвержденные приказом 02-24/266 от 14.11.2016 года..

Успешной реализации и использованию нормативных и методологических документов, разработанных и доведенных Счетным комитетом, а также разработанных Ревизионной комиссией методологических документов способствовало усиление юридического сопровождения аудиторских мероприятий и проведение на постоянной основе технических учеб для работников ревизионных комиссий с разъяснением нормативных и методологических документов, основных положений аудиторских и иных полномочий Ревизионной комиссии.

Аудиторская деятельность и финансовый контроль

 

Аудиторская деятельность Ревизионной комиссии как одна из ключевых функций  систематизирована от этапа планирования до подведения итогов аудита и мониторинга исполнения принятых Ревизионной комиссией решений. Осуществление аудиторской деятельности регламентируется нормативным постановлением Счетного комитета от 30 ноября 2015 года     №17-НҚ «Правила проведения внешнего государственного аудита                              и финансового контроля ревизионными комиссиями областей, городов республиканского значения, столицы» и типовой системой управления рисками, которая применяется при формировании перечня объектов государственного аудита на соответствующий год.

В целях обеспечения  эффективной реализации аудиторских полномочий Ревизионная комиссия определила основным подходом к аудиторской деятельности применение риск-ориентированного и системного подхода.  То есть все аудиторские и экспертно-аналитические мероприятия Ревизионной комиссии сфокусированы  на рисковых зонах.

В рамках реализации Концепции внедрения государственного аудита Счетным комитетом разработан проект единых принципов и подходов к системе управления рисками (далее – СУР), одобренный на Координационном совете органов внешнего государственного финансового контроля.

А также Счетным комитетом разработана новая «Типовая система управления рисками, которая применяется при формировании перечня объектов государственного аудита и финансового контроля на соответствующий год и проведении внешнего государственного аудита», которая утверждена нормативным постановлением Счетного комитета по контролю за исполнением республиканского бюджета от 28 ноября 2015 года № 13-НҚ. В настоящее время Ревизионная комиссия руководствуется настоящим нормативным постановлением.

 

 

 

 

Аналитическая деятельность

 

С принятием законодательной и нормативной базы по переходу на государственный аудит повышается значимость аналитической деятельности Ревизионной комиссии. Вместе с тем, недостаточное внимание уделяется изучению причин совершения финансовых нарушений, оценке влияния имеющихся системных проблем при планировании и использовании бюджета на эффективность управления государственными финансами. Проведение текущей и последующей оценки бюджета и ряд других функций и полномочий Ревизионной комиссии планируется реализовать посредством экспертно-аналитических мероприятий.

Согласно статьи 26 Закона о государственном аудите ревизионная комиссия осуществляет последующую оценку в ходе государственного аудита исполнения решений маслихатов о бюджете за отчетный финансовый год для определения соответствия фактических показателей исполнения бюджетов показателям, утвержденным соответствующими решениями маслихатов о бюджете, полноты и своевременности исполнения показателей бюджета, годовых отчетов об исполнении бюджетов, бюджетной отчетности администраторов бюджетных программ в целях установления законности исполнения бюджетов, достоверности учета и отчетности, эффективности использования бюджетных средств, активов государства. По итогам проведения последующей оценки подготавливается заключение к отчету местного исполнительного органа области, района (города областного значения) об исполнении соответствующего бюджета, представление и рассмотрение которых осуществляется в соответствии с  Бюджетным кодексом Республики Казахстан.

Также согласно статьи 28 Закона о государственном аудите ревизионной комиссией будет осуществлена текущая оценка в целях формирования оперативной информации для маслихатов и акимов об исполнении соответствующего бюджета.

В целях систематизации и выявления  проблем  при  исполнении местного бюджета планируется подготовка аналитической информации и аналитических докладов в рамках реализации экспертно-аналитической деятельности ревизионной комиссии, в том числе по итогам текущей оценки в соответствии с планом работы Ревизионной комиссии.

Отчет-заключение по итогам последующей оценки, а также аналитическая информация по итогам текущей оценки будет осуществляться по структуре и содержанию, определенным в соответствующих процедурных стандартах государственного аудита и финансового контроля, разработанных и доведенных Счетным комитетом (до принятия процедурных стандартов внешнего государственного аудита и финансового контроля по осуществлению текущей оценки исполнения местных бюджетов Ревизионная комиссия руководствуется «Методическим руководством Ревизионной комиссии по проведению текущей оценки исполнения соответствующих бюджетов», разработанным Ревизионной комиссией и  утвержденным приказом №02-24/218 от 25.08.2016 года).
Мониторинг исполнения решений Ревизионной комиссии

 

По итогам проводимых аудиторских мероприятий Ревизионная комиссия принимает обязательные для исполнения организациями и должностными лицами, к которым они обращены, решения в постановлениях (представлениях), также Ревизионной комиссией разарбатываются рекомендации объектам государственного аудита, направленные на повышения эффективности использования бюджетных средств и повышения финансовой дисциплины в регионе в целом.

Кроме того, Ревизионной комиссией в рамках отчетов по исполнению соответствующих бюджетов, которые являются заключением к отчетам местных исполнительных органов разрабатываются рекомендации объектам контроля, в том числе государственным органам, а также местным уполномоченным органам по планированию бюджета и исполнению бюджета, которые направлены на совершенствование пробелов и недоработок.

Благодаря постоянному контролю и мониторингу со стороны Ревизионной комиссии, растет уровень исполнения решений Ревизионной комиссии и объемы восстановленных (возмещаемых) средств в бюджет.

В целом за последние три года объем средств, восстановленных и возмещенных объектами контроля составил 41,1 млрд. тенге.

Уровень исполнения рекомендаций в сравнении с ревизионными комиссиями других регионов достаточно высок.

 

 

Контроль качества

 

Как вспомогательный инструмент Председателя Ревизионной комиссии в управлении в Ревизионной комиссии успешно функционирует отдел контроля качества.

Для более эффективной реализации возложенной на Ревизионную комиссию миссии в целом и с целью повышения качества аудиторских мероприятий деятельность отдела  направлена на выявление существующих и предупреждение потенциальных рисков в организации внутренних процессов.

Под контролем качества государственного аудита понимается проверка соблюдения государственными аудиторами, физическими и юридическими лицами, привлеченными к проведению государственного аудита требований стандартов государственного аудита и финансового контроля при осуществлении государственного аудита.

Итоги контроля качества  аудиторских мероприятий рассматриваются на ежеквартальных расширенных заседаниях Ревизионной комиссии.

Также Ревизионной комиссией разработано Методологическое руководство по применению процедурных стандартов внешнего государственного аудита и финансового контроля по проведению контроля качества органов  внешнего государственного аудита и финансового контроля, которое утверждено приказом №02-24/219 от 25.08.2016 года и «Методические рекомендации  по разработке программ проведения внешнего государственного аудита», утвержденные  приказом №02-24/201 от 22.08.2016 года.

 

 

Управление человеческим капиталом

 

Служащие Ревизионной комиссии как органа внешнего государственного аудита и финансового контроля нуждаются в повышении уровня профессиональной подготовки и наработке практических навыков с учетом вступления в силу Закона о государственном аудите.

Между тем внедрение государственного аудита ставит перед Ревизионной комиссии новую задачу по проведению комплекса мероприятий по повышению уровня знаний и профессионализма действующих сотрудников и подбора высокопрофессиональных кадров, отвечающей требованиям международных стандартов.

В 2016 году проведена работа по проведению мероприятий в рамках реализации Концепции внедрения государственного аудита в Республике Казахстан, предусматривающих создание системы подготовки, переподготовки и повышения квалификации работников органов государственного аудита и финансового контроля, а также внедрению системы сертификации государственных аудиторов. Согласно Закона «О государственном аудите и финансовом контроле», основанием для допуска к сертификации государственных аудиторов, осуществляющих внешний государственный аудит, является подтверждение знаний в порядке, определенном Счетным комитетом. В связи с чем  в июне-октябре 2016 года в соответствии с графиком обучения работников Ревизионной комиссии в РГП «Центр по исследованию финансовых нарушений» обучены 56 работников Ревизионной комиссии.

По итогам проведения аттестации в 2016 году Национальной комиссией                           39 работникам Ревизионной комиссии присвоены квалификации «государственный аудитор».

 

 

Развитие информационной системы Ревизионной комиссии

 

В условиях перехода на государственный аудит значимость ИИС многократно возрастает. ИИС должна стать полноценным информационным комплексом для всех органов государственного аудита и финансового контроля, сосредоточив в себе единую информационную базу данных по объектам контроля, результатам контрольной и экспертно-аналитической деятельности, а также способствовать интеграции с системой «электронного правительства» и информационными системами других государственных органов. Элементы анализа должны стать главной основой работы ИИС.

В целях оптимизации управленческих процессов при проведении государственного аудита и финансового контроля, рационального распределения человеческих ресурсов проведена работа по автоматизации деятельности Ревизионной комиссии.

На сегодня завершены соответствующие работы по интеграции ведомственной информационной системы Ревизионной комиссии ИС «Ревком» с ИИС Счетного комитета и по обеспечению прямого подключения к Единой транспортной среде государственных органов.

В рамках внедрения информационной системы  Ревизионной комиссии  в промышленную эксплуатацию и интеграции с ИИС Счетного комитета, будет продолжена работа по  вводу работниками Ревизионной комиссии в ИС «Ревком» объема информации по вопросам планирования, подготовки, проведения и подведения итогов аудиторских мероприятий, что будет способствовать повышению результативности деятельности Ревизионной комиссии. Также будет проведена работа по предоставлению запрашиваемой информации, необходимой для пополнения Единой базы данных по государственному аудиту и финансовому контролю, а именно  материалов государственного аудита и финансового контроля в сроки, установленные законодательством Республики Казахстан.

 

 

Взаимодействие Ревизионной комиссии с государственными органами

 

Для обеспечения конструктивной работы системы органов государственного аудита и финансового контроля Ревизионной комиссией на постоянной основе осуществляется взаимодействие с другими государственными органами на основании Правил взаимодействия органов государственного аудита и финансового контроля, определяющие порядок составления, согласования и утверждения проектов перечней объектов государственного аудита для исключения дублирования их деятельности. Осуществляется обмен утвержденными перечнями объектов государственного аудита и результатами аудиторских мероприятий.

Также Председатель Ревизионной комиссии является членом Координационного совета органов внешнего государственного аудита и  финансового контроля, являющийся диалоговой площадкой для обмена мнениями и лучшими практиками, а также рассмотрения актуальных вопросов и проблем, возникающих в аудиторской деятельности и в сфере финансового контроля. В связи с чем основной из задач Ревизионной комиссии является обеспечение активного участия в деятельности Координационного совета путем выработки предложений.

Одной из наиболее важных направлений деятельности Ревизионной комиссии  как органа внешнего государственного аудита и финансового контроля является взаимодействие в ходе осуществления своих функций  с государственными органами, в том числе с правоохранительными органами.

В этой связи в Ревизионной комиссии необходимо на постоянной основе проводить комплекс мер, направленных на повышение качества материалов аудита, передаваемых в уполномоченные органы для рассмотрения и принятия решений, а также на повышение эффективности деятельности ревизионной комиссии по вопросам привлечения к уголовной и административной ответственности.

В связи с чем необходимо усилить работы по постоянному мониторингу всех материалов аудита, переданных в правоохранительные и  иные органы, ведению по ЕСЭДО  и в ведомственной программе Ревизионной комиссии ИС «Ревком» электронного  мониторинга всех материалов, направляемых в правоохранительные органы, начиная от своевременности их направления и до завершения их рассмотрения и принятия по ним решения, проведению сверки по переданным материалам.

В состав территориального координационного совета правоохранительных органов включен председатель ревизионной комиссии по Южно-Казахстанской области.

Ревизионной комиссией подписан совместный приказ с департаментом национального бюро по противодействию коррупции (антикоррупционная служба) по Южно-Казахстанской области по передаче материалов аудита с признаками правонарушений в части противодействия коррупции и бюджетного законодательства. В рамках совместного приказа по итогам каждого полугодия проводится сверка по переданным материалам.

Также подписан совместный приказ с департаментом государственных доходов по Южно-Казахстанской области по передаче материалов с признаками правонарушений  в сфере экономической деятельности  и бюджетного законодательства. В рамках совместного приказа по итогам каждого полугодия проводится сверка по переданным материалам.

 

В рамках данных совместных приказов в случаях выявления признаков уголовных или административных правонарушений в действиях должностных лиц объекта государственного аудита Ревизионной комиссией осуществляется передача материалов с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях.

В рамках взаимодействия с правоохранительными органами  на постоянной основе осуществляется взимодействие с областной прокуратурой, в том числе посредством представления аудиторских отчетов по итогам аудиторских мероприятий на ежемесячной основе.

В целях налаживания профессиональных контактов между Ревизионными комиссиями Председателями ревизионных комиссий подписан Меморандум о сотрудничестве, проведении совместных мероприятий по обмену практическим опытом ревизионных комиссий областей, городов республиканского значения, столицы.

В рамках данного Меморандума в 2016 году Ревизионной комиссией проведен ряд мероприятий, в том числе 5 сотрудников Ревизионной комиссии по ЮКО направлены  для обмена опытом по вопросам функционирования ведомственной программы ИС «Ревком»  в Ревизионную комиссию по                    г. Астаны.

Также  для обсуждения вопросов функционирования ИС «Ревком» в ревизионную комиссию по ЮКО были приглашены члены ревизионной комиссии по г.Астана.

Кроме того, Ревизионной комиссией в установленном законодательством порядке своевременно представляется информация по запросам государтсвенных органов, в том числе по обращениям граждан.

 

Связь с общественностью

 

Открытость является основополагающей в работе любого органа государственного аудита и финансового контроля, она обеспечивает получение обществом внешней независимой оценки по использованию бюджетных средств и управлению государственным имуществом.

Ревизионная комиссия занимает активную позицию по приданию гласности итогов аудиторских мероприятий, результатов ежегодной оценки исполнения областного бюджета и бюджетов районов и городов области. На постоянной основе освещаются и публикуются на официальном веб-сайте организационные, законодательные и методологические изменения, происходящие в деятельности Ревизионной комиссии.

Также для достижения стратегически важных целей Ревизионной комиссии способствуют  эффективные способы коммуникаций с пользователями услуг (аудиторских отчетов). Поэтому Ревизионной комиссией на сегодня определены следующие направления по обмену информацией, в том числе:

— Обмен информацией с объектами аудита на каждом этапе аудита (конструктивные обсуждения аспектов и критериев аудита с целью  минимизации отвлечения работников объекта аудита от выполнения их функциональных обязанностей и обеспечения своевременного  завершения аудиторского мероприятия).

Так на сегодня Ревизионной комиссией в рамках  «Плана мероприятий по борьбе с коррупцией на 2015-2017 годы Ревизионной комиссии» применяется практика проведения собрания до проведения внешнего государственного финансового аудита под руководством ответственного члена за проведение аудита с работниками объектов аудита, а также разъяснения объектам контроля их прав и обязанностей и информирования о постоянно действующем в Ревизионной комиссии телефоне доверия, а также о днях приемов руководителей Ревизионной комиссии. Также в рамках реализации плана мероприятий практикуется проведение дней открытых дверей.

— Предоставление аналитической информации по итогам текущей оценки маслихатам, акиматам, отчетов-заключений по итогам последующей оценки маслихатам.

Так Ревизионной комиссией по итогам текущей оценки по  исполнению бюджета составлена аналитическая инфцормация, в рамках которой разработаны соответствующие предложения и рекомендации по эффективному использованию средств, выделенных областным администраторам бюджетных программ. Аналитическая информация направлена в областной маслихат и  акимат области.

— Обмен информацией с исполнительными органами (активизация сотрудничества и информационного взаимодействия по вопросам повышения бюджетной дисциплины  в регионе с учетом требований по сохранению независимости ревизионной комиссии);

— С общественностью (обеспечение доступности  информации о полномочиях, миссии, стратегии, результатах выполняемой работы, определение политики взаимодействия со СМИ, в том числе посредством разработки и реализации медиа-стратегии).

Ежегодно Ревизионной комиссией разрабатывается медиа-план, согласно которому в   2016 году в СМИ опубликованы  3 статьи, в том числе в бюллетене Счетного комитета 1 статья. Кроме этого  на официальном веб-сайте Ревизионной комиссии размещены 5 статей.

В целях внедрения практики постоянного мониторинга мнения объектов аудита и общественности о деятельности ревизионной комиссии  на сегодня разработан перечень вопросов для проведения анкетирования в объектах аудита и планируется проведение опроса по вопросам полученного эффекта от деятельности органа внешнего государственного аудита, а таже соблюдения государственными аудиторами Ревизионной комиссии правил профессиональной этики государственных аудиторов, а также антикоррупционного законодательства.

 

 

  1. IV. ПЕРСПЕКТИВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ РАЗВИТИЯ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ НА 2017-2021 ГОДЫ
  2. ВНЕДРЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО АУДИТА И РАЗВИТИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ КАК ОРГАНА СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО АУДИТА И ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ

 

Методологическая и правовая основы

 

Усилия Ревизионной комиссии в планируемом периоде будут направлены на внедрение законодательной, методологической базы государственного аудита и разработка своих методологических руководств на основании методологических документов, доведенных Счетным комитетом.

 

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Актуализация  нормативной и методологической баз Ревизионной комиссии в области государственного аудита и финансового контроля Разработка своих правовых и методологических документов  на основании методологических документов, доведенных Счетным комитетом для внедрения государственного аудита
Внедрение нормативных и методологических документов в области государственного аудита и финансового контроля в деятельность Ревизионной комиссии Обеспечение проведения разъяснительных работ и технических учеб

 

 

 

 

Аудиторская деятельность и финансовый контроль

 

Осуществление функций по государственному аудиту и финансовому контролю Ревизионной комиссии будет сосредоточено на содействии в повышении эффективности использования бюджетных средств, активов государства и усиления финансовой дисциплины в регионе.

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Обеспечение качества отбора рисковых объектов государственного аудита и финансового контроля по приоритетным направлениям социально-экономического развития региона Повышение эффективности использования бюджетных средств в приоритетных секторах экономики;

рост показателей интенсивности по приоритетным направлениям

Проведение аудита  эффективности в пределах компетенций ревизионной комиссии Улучшение эффективности деятельности объектов государственного аудита
Проведение аудита  соответствия в пределах компетенций ревизионной комиссии Обеспечение соблюдения объектом государственного аудита норм законодательства Республики Казахстан, а также актов субъектов квазигосударственного сектора, принятых для их реализации
Проведение аудита консолидированной финансовой отчетности местного бюджета, аудита финансовой отчетности администраторов бюджетных программ и государственных учреждений в соответствии с Международными стандартами аудита Предоставление объективной оценки по консолидированной финансовой отчетности местного бюджета и

администраторов бюджетных программ, государственных учреждений

Повышение качества и результативности аудиторских мероприятий Усиление финансовой дисциплины

 

 

Экспертно-аналитическая деятельность

 

Основное место в методах работы Ревизионной комиссии в среднесрочном периоде будут занимать изучение и анализ причинно-следственных связей нарушений бюджетного и иного законодательства, выявления проблем  при реализации стратегических и программных документов, а также в деятельности объектов государственного аудита с представлением действенных рекомендаций на основе выявленных проблем и недостатков.

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Увеличение доли экспертно-аналитических мероприятий в деятельности Ревизионной комиссии, в том числе в ходе проведения государственного аудита Оптимизация количества проверок непосредственно на объектах государственного аудита.

Увеличение количества аналитических докладов и записок местным исполнительным органам

Повышение качества предложений по повышению эффективности действующей системы управления и устранению выявленных недостатков и рисков в отраслях экономики,  вырабатываемых Ревизионной комиссией по результатам государственного аудита и при формировании информации по итогам экспертно-аналитических мероприятий Повышение качества принятия и исполнения органами исполнительной власти и объектами государственного аудита  решений, касающихся бюджетно-финансовой сферы,  а также повышение ответственности, прозрачности и подотчетности их деятельности
Улучшение качества аналитических докладов и направление по их результатам рекомендаций и предложений государственным органам и субъектам квазигосударственного сектора по повышению эффективности использования бюджетных средств и активов государства

 

 

Мониторинг исполнения решений Ревизионной комиссии

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Проведение постконтроля  исполнения решений Ревизионной комиссии Обеспечение достоверности принятых объектом государственного аудита мер и усиление его ответственности
Усиление мониторинга  исполнений решений со стороны должностных лиц, ответственных за проведение аудиторких мероприятий Устранение системных недостатков, выявленных по итогам аудиторских мероприятий

Контроль качества

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Минимизация потенциальных событий, которые могут оказать отрицательное воздействие на способность Ревизионной комиссии успешно реализовывать функции и достигать поставленные  цели Повышение эффективности деятельности Ревизионной комиссии последовательное  снижение и удержание  рисков  (стратегических, операционных, финансовых, правовых) на минимальном уровне
Содействие для обеспечения и проверка соответствия деятельности государственных аудиторов, а также привлеченных аудиторских организаций и экспертов к проведению государственного аудита стандартам государственного аудита и финансового контроля Обеспечение соблюдения стандартов и нормативных правовых актов

Управление человеческим капиталом

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Повышение квалификации работников Формирование высококвалифицированного класса государственных аудиторов, а также других работников Ревизионной комиссии
Профилактика и противодействие коррупции в Ревизионной комиссии Обеспечение положительного имиджа Ревизионной комиссии
2.     РАЗВИТИЕ  ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Завершение работ по интеграции ведомственной информационной системы ИС «Ревком» с государственными информационными системами Автоматизация процессов в Ревизионной комиссии
Своевременное и полное  предоставление информации в Единую базу данных по государственному аудиту и финансовому контролю Аккумулирование полной информации по объектам аудита, результатам аудиторских мероприятий
Актуализация информационных модулей ИС «Ревком» в соответствии с изменениями в законодательстве, методологии аудиторской, экспертно-аналитической деятельностей Поддержание ИС «Ревком»  в работоспособном состоянии
     

3. ВЗАИМОДЕЙСТВИЕ РЕВИЗИОННОЙ КОМИССИИ  С ГОСУДАРСТВЕННЫМИ ОРГАНАМИ, ОБЩЕСТВЕННОСТЬЮ

Взаимодействие с органами государственного аудита и финансового контроля, правоохранительными органами, акиматом и маслихатом

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Взаимодействие с органами государственного аудита и финансового контроля
Участие в заседаниях Координационного совета для всех органов системы государственного аудита и финансового контроля Обмен опытом, содействие развитию и усилению организационных и институциональных возможностей органов системы государственного аудита и финансового контроля
Обеспечение взаимодействия при формировании перечня объектов государственного аудита Обеспечение комплексности при формировании перечня объектов государственного аудита, максимального охвата объекта государственным аудитом.
Взаимодействие с правоохранительными органами
Укрепление межведомственных отношений с прокуратурой и иными правоохранительными органами Повышение результативности переданных для принятия процессуальных решений материалов контроля, в том числе по возмещению ущерба государству

Взаимодействие с общественностью

Ключевые задачи Ожидаемые результаты
Совершенствование механизмов

обеспечения гласности деятельности Ревизионной комиссии

Повышение уровня открытости деятельности Ревизионной комиссии
Определение основных направлений по обмену информацией по применению эффективных способов коммуникаций с пользователями услуг (аудиторских отчетов) Обеспечение положительного имиджа Ревизионной комиссии в глазах общественности и СМИ

 

Заключение

Реализация перспективного плана позволит обеспечить развитие институциональной и методологической баз Ревизионной комиссии, а также повышение эффективности и прозрачности аудиторской и экспертно — аналитической деятельности Ревизионной комиссии.

Перспективный план станет основой для последующей разработки годовых планов работы Ревизионной комиссии.

  1. V. План мероприятий по реализации Перспективного плана Ревизионной комиссии
п/п Ключевые задачи Мероприятия Ответственные за исполнение Срок исполнения Форма завершения
1 2 3 4 5 6
1.         Внедрение государственного аудита и развитие ревизионной комиссии как органа системы государственного аудита и  финансового контроля
Методологическая и правовая основы
1 Актуализация  нормативной и методологической баз Ревизионной комиссии в области государственного аудита и финансового контроля 1.Разработка своих правовых и методологических документов  на основании методологических документов, доведенных Счетным комитетом для внедрения государственного аудита Члены РК, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК 2017-2021 годы Методологические документы в сфере применения стандартов государственного аудита и финансового контроля
2 Внедрение нормативных и методологических документов в области государственного аудита и финансового контроля в деятельность Ревизионной комиссии 2. Обеспечение активного участия Ревизионной комиссии в согласовании нормативных правовых актов, методологических документов, разработанных и доведенных Счетным комитетом Члены РК, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК 2017-2021 годы Предложения к нормативным  правовым актам, разработанным Счетным комитетом
3. Проведение семинаров, технической учебы, мастер-классов для сотрудников Ревизионной комиссии по освещению доведенных Счетным комитетом нормативных актов и принятых методологических документов Члены РК, Руководитель аппарата РК, АПО,ОКК,  ОПАО, структурные подразделения РК 2017-2021 годы Техническая учеба,

Семинары, мастер-классы

4. Разработка плана мероприятий по внедрению государственного аудита и финансового контроля, а также его реализация, актуализация действующих методологических документов Члены РК, Руководитель аппарата РК, АПО,ОКК,ОГА, структурные подразделения РК 2017 год План мероприятий
Аудиторская деятельность
3 Обеспечение качества отбора рисковых объектов государственного аудита и финансового контроля по приоритетным направлениям социально-экономического развития региона 5.Обеспечение наполнения СУР необходимыми данными ОПАО 2017-2021 годы Актуализированная СУР в ИС «Ревком»
6.Применение СУР при планировании аудиторской, экспертно-аналитической деятельности Члены РК, ОПАО, ОГА 2017-2021 годы Предложения по формированию (корректировке) перечня госудаственного аудита
4 Проведение аудита  эффективности в пределах компетенций ревизионной комиссии 8.Определение перечня регионов, объектов аудита, подлежащих аудиту эффективности Члены РК, ОГА 2017-2021 годы Аудиторский отчет
5 Проведение аудита  соответствия в пределах компетенций ревизионной комиссии 9.Определение перечня регионов, организаций подлежащих аудиту соответствия Члены РК, ОГА 2017-2021 годы Аудиторский отчет
6 Проведение аудита консолидированной финансовой отчетности местного бюджета, аудита финансовой отчетности администраторов бюджетных программ и государственных учреждений в соответствии с Международными стандартами аудита 10.Определение перечня регионов, администраторов бюджетных программ и государственных учреждений, подлежащих аудиту финансовой отчетности, проведение аудита консолидированной финансовой отчетности местного бюджета Члены РК, ОГА С 1 января 2019 года Аудиторский отчет
7 Повышение качества и результативности аудиторских мероприятий 11. Осуществление финансового контроля посредством обеспечения возмещения в бюджет, восстановления путем выполнения работ, оказания услуг, поставки товаров и (или) отражения по учету выявленных сумм нарушений, исполнения предписаний и привлечения к ответственности виновных лиц Члены РК, ОГА 2017-2021 годы Предписание и другие меры реагирования
Экспертно-аналитическая деятельность
8 Увеличение доли экспертно-аналитических мероприятий в деятельности Ревизионной комиссии, в том числе в ходе проведения государственного аудита 12. Проведение последующей оценки бюджета Члены РК, ОПАО, ОГА Согласно Процедурным стандартам Заключения

 

 

13. Подготовка аналитических докладов по итогам проведения текущей оценки бюджета

Члены РК, ОПАО, ОГА В течение года в соответствии с планом работы РК  

Аналитическая информация, Доклады

9

 

Повышение качества предложений по повышению эффективности действующей системы управления и устранению выявленных недостатков и рисков в отраслях экономики,  вырабатываемых Ревизионной комиссией по результатам государственного аудита и при формировании информации по итогам экспертно-аналитических мероприятий 14. Предложения по  повышению эффективности действующей системы управления Члены РК, ОПАО, ОГА ежегодно Предложения в составе отчета-заключения в маслихаты
10 Улучшение качества аналитических докладов и направление по их результатам рекомендаций и предложений государственным органам и субъектам квазигосударственного сектора по повышению эффективности использования бюджетных средств и активов государства 15.Предложения по повышению эффективности планирования и использования бюджетных средств Члены РК, ОПАО, ОГА в течение года Информация в  маслихаты, государственным органам и субъектам квазигосударственного сектора
Мониторинг исполнения решений Ревизионной комиссии
11 Проведение постконтроля  исполнения решений Ревизионной комиссии 16. Рассмотрение информации по исполнению решений Ревизионной комиссии, полноты исполнения на совещаниях Ревизионной комиссии Члены РК, ОПАО, АПО 2017-2021 годы Информация члена

Ревизионной комиссии

по закреплению

12 Усиление мониторинга  исполнений решений со стороны должностных лиц, ответствееных за проведение аудиторких мероприятий  

17. Проведение качественного мониторинга

Члены РК, ОПАО, АПО 2017-2021 годы Информация ответственных отделов
Контроль качества
13. Минимизация потенциальных событий, которые могут оказать отрицательное воздействие на способность Ревизионной комиссии успешно реализовывать функции и достигать поставленные  цели 18.Проведение итоговой оценки аудиторских мероприятий ОКК 2017-2021 годы Информация
19.Проведение постконтрольной оценки аудиторских мероприятий ОКК 2017-2021 годы Отчет
20.Проведение оценки  деятельности структурных подразделений РК

 

 

ОКК 2017-2021 годы Рекомендации
14. Содействие для обеспечения и проверка соответствия деятельности государственных аудиторов, а также привлеченных аудиторских организаций и экспертов к проведению государственного аудита стандартам государственного аудита и финансового контроля 21.Систематическое обобщение итогов контроля качества и выработка рекомендаций по итогам  контроля качества

 

ОКК 2017-2021 годы Информация, рекомендации, доклад
22.Выработка предложений по совершенствованию методики оценки аудиторских и экспертно-аналитических мероприятий ОКК 2017-2021 годы Предложения
23.Инициирование и проведения технических учеб ОКК 2017-2021 годы Технические учебы, протокола
Управление человеческим капиталом
15. Повышение квалификации работников 24.В рамках повышения квалификации работников осуществить комплекс мероприятий по повышению уровня их знаний и профессионализма Руководитель аппарата РК, СУП 2017 План мероприятий
16.  

Профилактика и противодействие коррупции в Ревизионной комиссии

25. Обеспечение работы горячей линии «телефона доверия» по фактам злоупотребления сотрудниками Ревизионной комиссии своими полномочиями Руководитель аппарата РК, АПО постоянно Выделенная линия телефона доверия
26. Осуществление комплекса мер по профилактике и противодействию коррупции в Ревизионной комиссии Члены РК, Руководитель аппарата РК, АПО, структурные подразделения 2017-2021 годы План мероприятий по профилактике и противодействию коррупции в Ревизионной комиссии
2. Развитие информационной системы Ревизионной комиссии
17.

 

Завершение работ по интеграции ведомственной информационной системы ИС «Ревком» с государственными информационными системами 27. Интеграция ИС «Ревком» с системой «электронного правительства» и информационными системами других государственных органов Ответственный член РК, Руководитель аппарата РК, ОПАО, все структурные подразделения РК 2017 год Информационная система, интегрированная с системой «электронного правительства» и информационным и  системами других государственных органов
18. Своевременное и полное  предоставление информации в Единую базу данных по государственному аудиту и финансовому контролю 28. Обеспечение предоставления запрашиваемой информации, необходимой для пополнения Единой базы данных по государственному аудиту и финансовому контролю Ответственный член РК, Руководитель аппарата РК, ОПАО, все структурные подразделения РК В сроки, установленные законодательством Республики Казахстан Для оптимизации управленческих процессов при проведении государственного аудита, исключения дублирования и обеспечения признания результатов государственного аудита
19. Актуализация информационных модулей ИС «Ревком» в соответствии с изменениями в законодательстве, методологии аудиторской, экспертно-аналитической деятельностей 29. Актуализации и своевременное наполнение ведомственной базы,обеспечение  достоверности размещаемой в ней сведений Ответственный член РК, Руководитель аппарата РК, все структурные подразделения РК 2017-2021 годы Предложения руководству РК по наполнению базы данных
30. Формирование функциональных требований для внесения изменений в ИС «Ревком» Ответственный член РК, Руководитель аппарата РК,  все структурные подразделения РК при необходимости Протокол
31.Формирование технических требований к информационным модулям ИС «Ревком» Ответственный член РК, Руководитель аппарата РК, все структурные подразделения РК при необходимости
3. Взаимодействие Ревизионной комиссии с государственными органами, общественностью (Взаимодействие с органами государственного аудита и финансового контроля, правоохранительными органами, акиматом и маслихатом)
20. Участие в заседаниях Координационного совета для всех органов системы государственного аудита и финансового контроля 32. Предоставление информации, внесение предложений  и обеспечение участия на заседаниях  Координационного совета Члены РК, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК 2017-2021 годы Информация, предложения, доклад
33.Обеспечение исполнения решений Координационного совета и предоставление информации о реализации решений Координационного совета Члены РК, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК 2017-2021 годы План мероприятий, информация
21.

 

Обеспечение взаимодействия при формировании перечней объектов государственного аудита 34. Обеспечение обмена проектами перечня и детализированного перечня государственного аудита и финансового контроля до их утверждения Члены РК, ОПАО ежегодно Информация
35. Проведение согласительных рабочих групп по выбору направлений и объектов аудита Члены РК, ОПАО ежегодно Протоколы рабочих групп
36. Организация обменом информации при изменении перечня и детализированного перечня государственного аудита и финансового контроля, по итогам проведенных аудиторских мероприятий Члены РК, ОПАО ежегодно Информация
22. Укрепление межведомственных отношений с прокуратурой и иными правоохранительными органами 37. В случаях выявления признаков уголовных или административных правонарушений в действиях должностных лиц объекта государственного аудита осуществление передачи материалов с соответствующими аудиторскими доказательствами в правоохранительные органы или органы, уполномоченные возбуждать и (или) рассматривать дела об административных правонарушениях, а также в рамках совместных приказов с правоохранительными органами Члены РК, АПО, ОГА 2017-2021 годы Материалы с соответствующими аудиторскими доказательствами
38. Организация сверки по принятым процессуальным решениям правоохранительными органами по переданным Ревизионной комиссией материалам аудита

 

АПО 2017-2021 годы Акт сверки
39. Обеспечение участия на заседаниях территориального координационного совета правоохранительных органов

 

АПО 2017-2021 годы Информация
40. Обеспечение направления перечня государственного аудита и финансового контроля после их утверждения,  а также при изменении перечня и детализированного перечня государственного аудита и финансового контроля Члены РК, ОПАО 2017-2021 годы Перечень государственного аудита и финансового контроля
23.

 

Совершенствование механизмов обеспечения гласности деятельности Ревизионной комиссии 41. Проведение брифингов, осуществление публикаций по особо значимым итогам аудиторских,  экспертно-аналитических мероприятий, актуальным вопросам государственного аудита Члены РК, Руководитель аппарата РК, АПО по мере необходимости Брифинг, публикации, выступления в СМИ
42. Дальнейшее развитие «обратной связи» с общественностью посредством использования информации, поступающей на блог Председателя Ревизионной комиссии, рубрику «Вопрос-Ответ» интернет-ресурса Ревизионной комиссии АПО, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК ежегодно Предложения, информация, рассмотрение обращений, интернет-пользователей
43. Привлечение представителей средств массовой информации при проведении значимых мероприятий Ревизионной комиссии АПО, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК по мере необходимости Встречи, заседания
24. Определение основных направлений по обмену информацией по применению эффективных способов коммуникаций с пользователями услуг (аудиторских отчетов) 44.Обмен информацией с объектами аудита на каждом этапе аудита (конструктивные обсуждения аспектов и критериев аудита с целью  минимизации отвлечения работников объекта аудита от выполнения их функциональных обязанностей и обеспечения своевременного  завершения аудиторского мероприятия) Члены РК, ОГА По каждому аудиторскому мероприятию Совещания, встречи, день открытых дверей
46.Обмен информацией с исполнительными органами (активизация сотрудничества и информационного взаимодействия по вопросам повышения бюджетной дисциплины  в регионе с учетом требований по сохранению независимости ревизионной комиссии) Члены РК, Руководитель аппарата РК, все структурные подразделения РК 2017-2021 годы Письма, запросы, информация
47. Разработка и реализация Медиа-плана Ревизионной комиссии  для обеспечения доступности информации о полномочиях, миссии, стратегии, результатах выполнямой работы АПО, Руководитель аппарата РК, структурные подразделения РК 2017-2021 годы Медиа-план, Информация в СМИ в виде статей, пресс-релизов, интервью и выхода к прессе,

 

Примечание: расшифровка аббревиатур:

СМИ – средства массовой информации

РК – Ревизионная комиссия по Южно-Казахстанской области

ИИС «Ревком» – Интегрированная информационная система «Ревком»

ОПАО – Отдел планирования,  анализа и отчетности

НПА – нормативный правовой акт

АП – Администрация Президента Республики Казахстан

ОКК – Отдел контроля качества

ОГА- Отдел государственного аудита

АПО – Административно-правовой отдел

СУП – Служба управления персоналом

 

 

Scroll Up